「恒生指数实时」《民法典》中热遗嘱信托实施的配套措施不完善,委托人在实施中遇到困难

股票资讯  2021-04-09 18:28:21

“在过去的一个月里,咨询建立遗嘱信托的高净值客户数量大幅增加。”某信托公司家庭信托部业务主管赵成(化名)告诉记者。

自1月1日《民法典》正式实施以来,遗嘱信托逐渐成为高净值客户的新宠。

根据《民法典》,自然人可以依法设立遗嘱信托。在很多高净值个人眼里,这意味着遗嘱信托已经正式进入实际操作阶段。

记者从多方面了解到,遗嘱信托与家庭信托最大的区别在于,家庭信托是创始人生前建立的,作为继承家庭财产的重要工具;遗嘱信托在创始人死后生效。

"然而,设立遗嘱信托的条件比家庭信托更为严格和复杂."赵成告诉记者。首先,遗嘱信托的形式应符合民法典和信托法的相关法律规定。遗嘱形式不符合上述法律规定的,视为无效,遗嘱信托不能成立;其次,遗嘱的内容需要明确信托法中应当载明的事项,如合法的信托目的、依法取得的信托财产、遗嘱信托的受益人等。信托财产和受益人范围不明确的,遗嘱信托无效;最后,遗嘱信托还有执行变量,即遗嘱指定的受托人拒绝担任遗嘱财产管理人或监督人。

在他看来,这些问题在家族信托中还没有出现。由于家庭信托合同和信托财产均已通过法人审核和信托公司尽职调查,不太可能因资料准备不足而无法成立家庭信托合同。

信托公司家庭信托业务部的多位人士告诉记者,虽然多次解读遗嘱信托的操作问题,但客户还是对其情有独钟。因为他们认为自己有能力在有生之年通过独立的投资管理来维持和增加家族财富的价值。此外,有些企业家还没有想好如何规划家族企业的股权和家族财富,打算等到病榻。

“目前,我们也在加强对遗嘱信托相关业务的研究,争取尽快推进遗嘱信托业务。”一家国内大型信托公司的负责人介绍说,在欧美,遗嘱信托的运作已经相当成熟。因此,如果信托公司能够做好这项业务,将有助于拓宽财富继承管理业务,促进信托公司的转型发展。

在火热的背后很难建立遗嘱信托

许多信托公司的人向记者透露,遗嘱信托对他们来说并不是什么新鲜事。

此前,《信托法》曾规定允许设立遗嘱信托,但由于相关配套措施不完善,信托公司未能大胆推进这项业务。

他们认为,《民法典》的实施确实使遗嘱信托的设立和运作更具可操作性。

过去,一些高净值个人希望通过遗嘱信托将受益人设定为未出生的一代。但由于相关法律法规的不完善,很多信托公司会劝说高净值个人关注法律风险。现在民法典规定,遗产分割时,应当保留胎儿的继承份额。即使胎儿在分娩时已经死亡,保留份额仍按法定继承处理。因此,遗嘱信托也可以为胎儿安排相应份额的财富继承。

《民法典》还规定,遗产是自然人死亡时留下的个人合法财产,遗嘱信托财产也应当是处理自己的合法财产。在业内人士看来,与《继承法》相比,《民法典》进一步拓展了继承的定义,使得《民法典》与《信托法》的衔接更加严谨,为遗嘱信托的运作带来了更强的法律支撑。

“然而,许多高净值客户在设立遗嘱信托方面仍存在许多缺陷。”赵成向记者透露。在过去的一个月里,他大概接待了10多个打算成立遗嘱信托的高净值客户,发现他们在准备工作中出现了各种“错误”。例如,一些高净值客户要求他们自己的公司股权资产完全包含在遗嘱信托中。但信托公司通过初步尽职调查发现,这些企业的股权结构和所有权(不一定归高净值客户自己所有)仍存在诸多变数,使得遗嘱信托财产合理。怀疑;也有很多高净值客户想把遗嘱信托的信托管理权交给自己信任的朋友。但信托公司通过沟通发现,这些朋友并未同意担任遗嘱信托的受托人,导致遗嘱信托运作中存在拒绝受托人的风险。

“因此,我们举办了几个小型沙龙,并邀请专业律师向高净值客户解释遗嘱信托的运作。”他发现,大部分高净值客户认为信托公司此举是为了让他们放弃遗嘱信托,转向家庭信托,因此对信托公司相当不满。

记者从许多渠道了解到,许多信托公司确实建议高净值客户使用遗嘱信托作为家庭信托的替代方案。即当高净值个人因情况危急而无法设立家庭信托时,可以考虑用遗嘱信托“替代”财富继承规划。毕竟信托公司可以提前对信托财富进行合规性审查,同时根据客户意愿,妥善安排财富继承的具体方案,尽可能避免因遗嘱引发的家庭纠纷。另外,信托公司会认真履行受托人的义务,不会存在遗嘱信托受托人拒绝履行的风险。

与家族信托相比,“各有千秋”

无论是家庭信任还是意志信任更好,高净值个人之间都有不小的争议。

一位熟悉遗嘱信托的律师表示,家庭信托和遗嘱信托并不是矛盾的财富继承工具。某种程度上,遗嘱信托是家庭信托的一种形式。两种形式最大的区别是,遗嘱信托由创始人发起设立遗嘱,家庭信托由创始人与信托公司签订信托合同设立;第二,遗嘱信托通常在委托人死亡后生效,而家庭信托可以在委托人活着的时候开始运作。

“与家庭信托相比,遗嘱信托的设立面临两大困难。一、信托财产的确定。比如,当事人将财产纳入遗嘱信托,但一些家庭成员表示,他们早在生前就同意将财产所有权移交给他们。不属于遗嘱信托财产的范畴,可能带来遗嘱信托的财产纠纷;二是受托人不愿意履行遗嘱信托的管理或者监督职责。毕竟遗嘱信托往往是由委托人单方设立,委托人被指定为受托人。然而,受托人是否同意服务有时有很大的变数。”他说。一旦受托人不愿意担任遗嘱信托的管理人或监督人,遗嘱信托只能另寻受托人,可能导致受益人权利扩大,进而干扰遗嘱信托原有的财产继承和分配方案,为自己谋取更大利益,导致遗嘱信托无法遵循高净值个人(作为委托人)的最初意愿。

记者从多方面了解到,遗嘱信托的设立程序也相当复杂,高净值个人稍有差错就可能导致遗嘱信托无效。例如,遗嘱信托中的遗嘱必须是书面形式。尽管《民法典》规定了各种形式的遗嘱,但《信托法》规定信托应以书面形式设立。

此外,遗嘱信托必须明确载明信托目的、委托人和受托人的姓名、受益人的类别、信托财产的类别以及受益人获得信托利益的具体形式和方法。任何环节的错误都会导致遗嘱信托的无效。更重要的是,信托法规定,没有登记就没有信托效力。因此,在遗嘱信托生效之前,委托人应尽快进行财产登记。

上述熟悉遗嘱信托的律师直言,就目前的法律规定而言,遗嘱信托的运作尚未形成制度化的规定,这也使得遗嘱信托的实施面临诸多困难。比如遗嘱信托生效后,如何有效约束受托人妥善合理地进行投资管理,严格按照委托人的意愿实施财富继承和分配方案,目前还缺乏相应的法律法规监督机制。

“因此,需要尽快建立对遗嘱信托管理人的监督和监督制度,以使遗嘱信托的建立和运作更加安全可靠。”他认为。在相关配套措施出台之前,高净值个人不妨先考虑家庭信托。毕竟信托公司作为被监管的持牌金融机构的受托人,有义务严格执行高净值个人规划的财富继承计划。


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